La pandemia de COVID-19 ha complicado dramáticamente los problemas de la residencia fiscal
En una era en la que las personas podían cruzar el mundo fácil y regularmente, y mantenían múltiples residencias, la pregunta de «qué pasa si no puedo irme» nunca fue motivo de preocupación. Sin embargo, el inicio de la pandemia de COVID-19 dejó a los empresarios y personas con un alto patrimonio neto enfrentando desafíos importantes, como las obligaciones tributarias asociadas con la residencia fiscal inadvertida y el acceso a los permisos de exención necesarios para los viajes internacionales.
En nuestra última sesión de preguntas y respuestas, los especialistas de alto patrimonio neto de Baker Tilly International, Alison Wood de Australia, Nigel May del Reino Unido e Ian Halligan de los EE. UU., analizan cómo la pandemia de COVID-19 ha cambiado la planificación transfronteriza.
¿Residente o no?
Además de considerar su posición personal, el riesgo de que la presencia física cree un establecimiento permanente encabeza la lista de preocupaciones a medida que las personas varadas en jurisdicciones extranjeras comienzan a cuestionarse si pueden haber activado la residencia accidentalmente, lo que genera obligaciones tributarias adicionales para ellos, sus familias y sus empresas.
Como explica Alison Wood: “Cuando ocurrió la pandemia, el Primer Ministro australiano pidió a todos los ciudadanos australianos que regresaran a casa. Como resultado, muchos de nuestros clientes ahora se preguntan si pueden haber creado inadvertidamente un establecimiento permanente para su entidad y arrastrarlo a la red fiscal australiana al adherirse a ese consejo y al estar físicamente presentes en Australia. “Esta es una situación fluida. No hemos tenido el tiempo ni la oportunidad de planificar como lo haríamos normalmente; ahora tenemos que considerar el estado de residencia con más frecuencia debido a las nuevas limitaciones de tiempo «.
“La gente no ha tenido la libertad de movimiento que hemos tenido tradicionalmente y eso ha impactado en gran medida en la residencia”
Nigel May
El diablo está ciertamente en los detalles, ya que la gente no ha tenido la libertad de movimiento que hemos tenido tradicionalmente y eso ha impactado en gran medida en la residencia, explica Nigel May, socio en el Reino Unido.
“Uno de los errores más fundamentales que estamos viendo cometer es suponer que las reglas que se aplican en un país se aplicarán en otro. Las reglas pueden ser similares, pero hay diferencias sutiles y es este error fundamental con el que la gente se tropieza ”, dice Nigel.
Muchos países han implementado medidas de emergencia para relajar las reglas y evitar que las personas infrinjan involuntariamente los códigos de residencia fiscal. Pero en muchos casos, la legislación ha entrado en vigor «sobre la marcha», afirmó Alison, y no tan bien pensada como podría haber sido con el beneficio de una revisión y una amplia consulta. Para algunos países, ha faltado orientación sobre cuáles son las consecuencias y, lo que es más importante, cómo mitigar esas consecuencias. Sin embargo, lo que está claro es que las verdaderas implicaciones desde una perspectiva fiscal de esta pandemia probablemente tomarán tiempo en desarrollarse, como explica Nigel.
«Esta es la versión de impuestos de ‘COVID largo’. Los problemas de los que estamos hablando aquí solo surgirán por completo en los próximos años a medida que descubramos lo que la gente ha hecho y dónde ha estado, y las consecuencias fiscales, inevitablemente, seguirán. “Hay una gran cantidad de connotaciones en esta situación que tomará mucho tiempo para desarrollarse. Dentro de Europa, por ejemplo, es relativamente común que las personas que residen en un Estado europeo se encuentren encerradas en otro. Llevará tiempo descubrir cómo se desarrolla eso”.
Ejemplo
El Reino Unido tiene la llamada Regla Boomerang, que se centra en el concepto de domicilio. Una persona nacida en el Reino Unido con un domicilio de origen en el Reino Unido y que haya sido un expatriado y haya establecido un domicilio de elección fuera del Reino Unido, recuperará inmediatamente su domicilio en el Reino Unido al convertirse en residente del Reino Unido.
Hemos visto casos en los que los clientes que han estado establecidos a largo plazo en el Caribe, Australia y otros lugares se encuentran, casi definitivamente, como residentes del Reino Unido para el año fiscal hasta el 5 de abril de 2021 según la legislación nacional británica. A menos que se proporcione alguna mitigación, han vuelto a caer en el impuesto sobre sucesiones neto del Reino Unido como resultado de la regla del Boomerang, de la que estaban protegidos al haber elegido un domicilio fuera del Reino Unido.
Sin varita mágica
Cuando estalló la pandemia, muchos extranjeros querían regresar a su país de origen por motivos familiares. Pero como explica Ian Halligan, socio de EE. UU., “no es tan fácil. Hemos visto casos de ciudadanos extranjeros aquí en los EE. UU. que han estado aquí durante muchos años, con ciudadanía y tarjetas verdes. Cuando llegó el COVID-19 muchos tomaron la decisión de renunciar a su estatus de Tarjeta Verde, su ciudadanía estadounidense, dejar los Estados Unidos y regresar a casa. En la mayoría de los casos, para hacer eso se necesita una cita con el Consulado, y esas citas no son fáciles de conseguir en este momento. Entonces, incluso si desea romper la residencia fiscal en los EE. UU., no se trata solo de agitar una varita mágica. Es un proceso escalonado, y ese proceso no está sucediendo tan rápido como a cualquiera de nosotros le gustaría «.
No hay una ‘tarjeta para salir de la cárcel’ en este momento»
Nigel May
Esta es una idea de la que se hizo eco Nigel cuando afirmó que «no hay una ‘tarjeta para salir de la cárcel’ en este momento». Alison por su parte se explica un poco más: «He tenido muchas conversaciones con directores de recursos humanos que tienen personas asignadas y boletos de aerolíneas comprados. Pero su personal no puede atravesar la puerta de salida porque no tienen permiso de salida. Eso ha sido un desafío y una fuente de frustración para los clientes «.
«Con las restricciones de viaje en curso, ya no se trata de contar los días y permanecer fuera de un país durante X cantidad de tiempo para evitar las trampas fiscales», dice Ian. “La comunicación es clave. Debemos alertar a los clientes sobre esos ajustes, esos posibles cambios de carril que toman los gobiernos, para evitar que las personas queden ‘inadvertidamente varadas en algunos lugares’, lo que aumenta drásticamente sus gastos «.
Ejemplo
Un cliente en Australia comenzó a planificar una transacción para la cual era importante que no fuera residente en Australia. Todo iba de acuerdo al plan, y luego golpeó el COVID-19. Comprar un boleto para salir del país no solo se convirtió en un desafío, sino que el cliente necesitaba un Permiso de Salida para poder abordar el avión, lo cual no se podía garantizar.
“La comunicación es clave. Debemos alertar a los clientes sobre esos posibles cambios de carril que toman los gobiernos»
Ian Halligan
Un rayo de luz?
Quizás un lado positivo de la pandemia es que nos ha obligado a todos a reducir la velocidad. “Veo australianos que han estado fuera 15, 20 o 25 años que ahora quieren regresar a casa, y hemos podido ayudarlos a planificar eso”, dice Alison.
“Siempre digo que si vienes a Australia como residente permanente o ciudadano, necesitamos una planificación de 6 a 9 meses para asegurarnos de que no caigas en la alta tasa de impuestos del 47%. Pero, por supuesto, rara vez tenemos el lujo de disponer de tiempo para planificar. Ahora que la gente no puede llegar aquí tan rápido como antes, tenemos más tiempo para pensar en esos planes. Si bien eso es físicamente frustrante, nos da tiempo para asegurarnos de que las personas puedan reestructurar sus asuntos personales y sus inversiones antes de que inadvertidamente arrastren todo a la red fiscal”
