A medida que la pandemia de COVID-19 revolucionó el mundo económico, 30 de las economías más grandes del mundo comprometieron la asombrosa cantidad de 14,9 mil millones de dólares (10,7 mil millones de libras esterlinas) en paquetes de estímulo en menos de 12 meses.
Ha dejado una impresión duradera en las arcas del gobierno. El Reino Unido informó a fines del año pasado que sus préstamos habían alcanzado los 394.000 millones de libras esterlinas y esa cifra está a punto de aumentar aún más.
Es posible que las personas nunca vuelvan a interactuar de la misma manera, tales son los cambios a largo plazo que descienden en la forma en que trabajan, consumen y socializan. Para enfrentar el desafío de pagar por la pandemia y reconstruir la economía en este nuevo entorno, los gobiernos deberán innovar.
Pero los gobiernos también deben ser conscientes del mensaje que los cambios impositivos envían a las empresas y a los posibles inversores extranjeros. Pequeños cambios en las tasas impositivas en cualquier dirección pueden influir en el comportamiento más que en los ingresos.
Respuestas fiscales a la pandemia
Es probable que las multinacionales se enfrenten a una miríada de cambios en sus mercados, desde aumentos en las tasas de impuestos corporativos generales hasta nuevos impuestos, como impuestos a las ganancias extraordinarias, impuestos a los servicios digitales e impuestos a las ventas en línea.
Gravar un mundo cada vez más digitalizado, con el cambio acelerado a las compras en línea que ha dejado a los puntos de venta tradicionales con dificultades a su paso, será una prioridad.
Los gobiernos buscarán aumentar los ingresos adelantando las fechas de pago de impuestos y una aplicación más rigurosa, con medidas contra la evasión y un aumento en el análisis de datos a medida que las declaraciones de impuestos se vuelvan más digitalizadas.
Esto pondrá a los equipos financieros de las multinacionales bajo una presión cada vez mayor a medida que aumenta la carga de cumplimiento tributario, además del riesgo de daño a la reputación por hacer negocios y no ‘pagar una parte justa’ de impuestos en ese mercado. También puede haber mayores incentivos para fomentar la inversión en infraestructura, innovación y tecnologías de reducción de carbono.
Negociación sobre normas fiscales internacionales
La medida para gravar la economía digital está cobrando impulso, y EE. UU. ha dado marcha atrás ante la propuesta de la OCDE de crear un ‘puerto seguro’ para un impuesto a los servicios digitales.
El factor fundamental es garantizar que se graven las ganancias donde se crea el valor económico, lo que debería garantizar que los ingresos fiscales de las empresas multinacionales se distribuyan de manera más uniforme en los mercados en los que operan, incluidos los países en desarrollo.
La OCDE apunta para mediados de 2021 a concretar un acuerdo que proporcionará a las empresas multinacionales una comprensión clara y una base sobre la cual pueden estructurar sus modelos de negocio.
Con un nuevo marco internacional, espere ver una «nivelación» con los ingresos fiscales en los países en desarrollo aumentando para reflejar el valor económico que se está creando en esas naciones.
Impuesto indirecto
A medida que las economías mundiales comiencen a recuperarse durante el próximo año, habrá un enfoque cada vez mayor en los impuestos indirectos como el IVA / GST, los impuestos sobre las ventas y los derechos de aduana para aumentar los ingresos fiscales. Es posible que los cambios incluyan ajustes a las tasas de impuestos que se aplican, particularmente cuando esas tasas se han reducido temporalmente durante la pandemia.
Pero dado el impacto inflacionario que tienen los aumentos en los impuestos a las transacciones, es más probable que haya un enfoque en las ‘brechas fiscales’ percibidas para maximizar los ingresos. Las medidas pueden incluir la identificación de errores de cumplimiento, un énfasis renovado en la elusión y la evasión, garantizar que se paguen impuestos en el país de consumo y aplicar sanciones más severas por errores.
Para los comerciantes entre el Reino Unido y la Unión Europea, las obligaciones de cumplimiento que ahora existen después del Brexit añaden una capa adicional de complejidad.
Las empresas multinacionales deben revisar los controles establecidos para administrar su riesgo de impuestos indirectos y crear un programa de prueba para garantizar que esos controles estén operando de manera efectiva y que las actualizaciones del sistema de contabilidad se hayan implementado correctamente.
Trabajo remoto a través de fronteras.
La pandemia de COVID-19 ha llevado a muchas empresas a adoptar el trabajo remoto, inicialmente por necesidad, pero cada vez más por elección. A medida que la crisis mundial continúe disminuyendo y se implementen programas de vacunas, los modelos de trabajo remotos e híbridos se volverán más comunes, incluso a través de las fronteras internacionales.
Si bien existen beneficios para las culturas de trabajo a distancia, se debe tener especial cuidado antes de respaldar el trabajo a distancia para los empleados entre países. Los empleados que trabajan de forma remota a través de fronteras internacionales pueden generar obligaciones de cumplimiento del impuesto sobre la renta y de la seguridad social para el empleador, así como costos administrativos con respecto a los permisos de trabajo.
Los empleados que trabajan de forma remota en una ubicación en el extranjero también pueden crear un Establecimiento Permanente (PE) en esa jurisdicción, lo que puede conducir al cumplimiento y obligaciones fiscales para el empleador a nivel corporativo.
Si bien muchos países tienen algún tipo de acuerdos de doble tributación (DTA) o acuerdos de seguridad social con sus vecinos internacionales, no se debe suponer que esto aliviará las obligaciones de cumplimiento en todos los escenarios.
Las empresas deben establecer políticas sólidas de trabajo remoto para navegar en un entorno de cumplimiento complejo y garantizar que la empresa pueda capitalizar los beneficios que pueden derivarse de tener empleados que trabajen a través de las fronteras.
Consideraciones de seguridad social para la UE y el Reino Unido
El final de la transición del Reino Unido fuera de la UE el 31 de diciembre de 2020 también concluyó la coordinación de la seguridad social que era tan familiar para muchas empresas que trabajan dentro de la UE.
Para muchas empresas con empleados que trabajan tanto en la UE como en el Reino Unido, la perspectiva de un doble cargo en la seguridad social se vislumbraba antes de que se establecieran acuerdos alternativos para el período posterior al Brexit.
Las empresas del Reino Unido pueden seguir trabajando en la UE a partir del 1 de enero de 2021 y la cobertura de la seguridad social se rige por los protocolos descritos en el Acuerdo de Comercio y Cooperación UE-Reino Unido, que reflejan efectivamente las protecciones vigentes antes del final del período de transición del Reino Unido.
Sin embargo, existen algunas diferencias importantes entre las regulaciones «antiguas» y «nuevas» que deben tenerse en cuenta cuando se busca expandir una empresa o enviar empleados dentro del Reino Unido o la UE.
Mantener esas diferencias garantizará que las empresas y sus empleados puedan seguir beneficiándose del nivel adecuado de cobertura de seguridad social en la jurisdicción adecuada, con una interrupción mínima de las operaciones diarias.
